India : Income Tax 2022 – Complete Guide

India : Income Tax 2022 

India : Income Tax

Overview of Income Tax

  • Income Tax என்பது தனிநபர் மற்றும் வணிக நிறுவனங்களால் நிதியாண்டில் ஈட்டப்பட்ட வருமானத்தின் மீது மத்திய அரசு விதிக்கும் ஒரு வகை வரி ஆகும். இந்த வரிகள் அரசாங்கத்தின் வருவாய் ஆதாரமாகும்.
  • இந்த வருவாயை அரசாங்கம் உள்கட்டமைப்பை மேம்படுத்துதல், சுகாதாரம், கல்வி, விவசாயி/விவசாயம் துறைக்கான மானியம் மற்றும் பிற அரசின் நலத்திட்டங்களில் பயன்படுத்துகிறது.
  • வரிகள் முக்கியமாக இரண்டு வகைகளாகும், நேரடி வரிகள் மற்றும் மறைமுக வரிகள். சம்பாதித்த வருமானத்தின் மீது நேரடியாக விதிக்கப்படும் வரி நேரடி வரி எனப்படும்,
  • உதாரணமாக வருமான வரி என்பது நேரடி வரி. வரி கணக்கீடுகள் நிதியாண்டில் பொருந்தக்கூடிய வருமான விகிதங்களின் அடிப்படையில் அமைகிறது.

Direct Lines Taxes Are Classified As 

  1. Income Tax – இது ஒரு தனிநபர் அல்லது இந்து பிரிக்கப்படாத குடும்பம் அல்லது நிறுவனங்களைத் தவிர வேறு எந்த வரி செலுத்துபவரும் பெற்ற வருமானத்தின் மீது செலுத்தும் வரி. இத்தகைய வருமானத்திற்காண வரி விதிக்கப்பட வேண்டிய விகிதங்களை சட்டம் பரிந்துரைகின்றது. 
  2. Corporate Tax – இது நிறுவனங்கள் தங்கள் வணிகங்களிலிருந்து ஈட்டும் லாபத்தின் மீது செலுத்தும் வரி. இங்கே மீண்டும், இந்திய வருமான வரிச் சட்டங்களால் கார்ப்பரேட் நிறுவனங்களுக்கு ஒரு குறிப்பிட்ட வரி விகிதம் நிர்ணயிக்கப்பட்டுள்ளது.

Who Pays Income Tax? Type of Income Tax

வருமான வரிச் சட்டம் பல்வேறு வகையான வரி செலுத்துவோருக்கு வெவ்வேறு வரி விகிதங்களைப் பயன்படுத்துவதற்காக வரி செலுத்துவோரின் வகைகளை வகைகளாக வகைப்படுத்தியுள்ளது.

Taxpayers Are Classified As Following Below

  • தனிநபர்கள்
  • இந்து பிரிக்கப்படாத குடும்பம் (HUF)
  • நபர்கள் சங்கம் (AOP)
  • தனிநபர்களின் உடல் (BOI)
  • நிறுவனங்கள்

மேலும், தனிநபர்கள் பரந்தளவில் குடியிருப்பாளர்கள் மற்றும் குடியுரிமை பெறாதவர்கள் என வகைப்படுத்தப்பட்டுள்ளனர். இந்திய குடியுரிமையுள்ள தனிநபர் இந்தியாவில் உள்ள உலகளாவிய வருமானத்தில் அதாவது இந்தியாவிலும் வெளிநாட்டிலும் சம்பாதித்த வருமானத்திற்காண வரியை செலுத்த வேண்டும். 

அதேசமயம், குடியுரிமை பெறாதவர்கள், இந்தியாவில் சம்பாதித்த அல்லது திரட்டப்பட்ட வருமானத்திற்கு மட்டுமே வரி செலுத்த வேண்டும். இந்தியாவில் தங்கியிருப்பதற்கான தனிப்பட்ட தவணைக்காலத்தின் அடிப்படையில் ஒவ்வொரு நிதியாண்டுக்கும் வரி நோக்கங்களுக்காக குடியிருப்பு நிலை தனித்தனியாக நிர்ணயிக்கப்பட வேண்டும். வசிப்பவர்கள் வரி நோக்கங்களுக்காக கீழே குறிப்பிடப்பட்டுள்ள வகைகளாக மேலும் வகைப்படுத்தப்படுகின்றனர்.

  • 60 வயதுக்கு குறைவான நபர்கள்
  • 60 வயதுக்கு மேற்பட்ட ஆனால் 80 வயதுக்கு குறைவான நபர்கள்
  • 80 வயதுக்கு மேற்பட்ட நபர்கள் 

Type of Income Tax

  • இந்தியாவில் வருமானம் ஈட்டும் அல்லது பெறுபவர் அனைவரும் வருமான வரிக்கு உட்பட்டவர்கள்.  
  • அது இந்தியாவில் வசிப்பவராகவோ அல்லது வசிப்பவராகவோ இருக்கலாம். 
  • எளிமையான வகைப்பாட்டிற்காக, வருமான வரித் துறையானது வருமானத்தை ஐந்து முக்கிய பிரிவுகளாகப் பிரிக்கிறது.
India : Income Tax 2022 - Complete Guide

What is Current & Old Income Tax System?

  • பழைய வரி விதிப்பு வருமான வரி விதிப்புக்கு 3 அடுக்கு விகிதங்களை வழங்குகிறது, அவை 5%, 20% வரி விகிதம் மற்றும் 30% வருமானத்தின் வெவ்வேறு அடைப்புக்குறிகளுக்கு. 
  • தனிநபர்களுக்கு இந்த பழைய வரி முறையைத் தொடர விருப்பம் வழங்கப்பட்டுள்ளது, மேலும் அவர்கள் விடுப்பு பயணச் சலுகை (LTC), வீட்டு வாடகை கொடுப்பனவு (HRA) மற்றும் வேறு சில கொடுப்பனவுகள் போன்ற சலுகைகளின் விலக்குகளைப் பெறலாம். 
  • கூடுதலாக, பிரிவு 80C (LIC, PPF, NPS போன்றவை) 80U க்கு வரி சேமிப்பு முதலீடுகளுக்கான விலக்குகளை கோரலாம். 50,000 நிலையான விலக்கு, வீட்டுக் கடனுக்கான வட்டிக்கு விலக்கு.

பழைய வரி முறைக்கு 60 வயதுக்கு குறைவான தனிநபர் வரி செலுத்துவோருக்குப் பொருந்தும் வரி அடுக்கு விகிதங்கள் பின்வருமாறு:

India : Income Tax 2022 - Complete Guide

Taxpayers and Income Tax

  • இந்த வரி செலுத்துவோர் ஒவ்வொருவருக்கும் இந்திய வருமான வரிச் சட்டங்களின் கீழ் வெவ்வேறு வரி விதிக்கப்படுகிறது. 
  • நிறுவனங்கள் மற்றும் இந்திய நிறுவனங்கள் தங்கள் வரி லாபத்தில் கணக்கிடப்பட்ட நிலையான வரி விகிதத்தைக் கொண்டிருக்கும் போது, ​​தனிநபர், HUF, AOP மற்றும் BOI வரி செலுத்துவோர் அவர்கள் வரும் வருமான அடுக்கின் அடிப்படையில் வரி விதிக்கப்படுகிறார்கள். 
  • மக்களின் வருமானம் வரி அடைப்புக்குறிகள் அல்லது வரி அடுக்குகள் எனப்படும் தொகுதிகளாக தொகுக்கப்பட்டுள்ளது. மேலும் ஒவ்வொரு வரி அடுக்குகளும் வெவ்வேறு வரி விகிதத்தைக் கொண்டுள்ளன. 
  • வருமானம் அதிகரிப்பதன் மூலம் வரி அதிகரிக்கும். பட்ஜெட் 2020 தனிநபர்கள் மற்றும் HUF வரி செலுத்துவோருக்கு ‘புதிய வரி விதிப்பு’ அறிமுகப்படுத்தப்பட்டது.
 
 
India : Income Tax 2022 - Complete Guide
  •  மற்ற இரண்டு வயதுப் பிரிவினருக்கு வேறு இரண்டு வரி அடுக்குகள் உள்ளன: 60 வயது மற்றும் அதற்கு மேற்பட்டவர்கள் மற்றும் 80 வயதுக்கு மேற்பட்டவர்கள்.
  • ஒரு குறிப்பு: 12 லட்சம் ரூபாய் சம்பாதித்தால், 30 ரூபாய் என்று மக்கள் தவறாகப் புரிந்துகொள்கிறார்கள்.
  • ரூ.12 லட்சத்துக்கு % வரி அதாவது ரூ.3,60,000. அது தவறானது. முற்போக்கான வரி முறையில் 12 லட்சம் சம்பாதிக்கும் நபர், ரூ.1,12,500+ ரூ.60,000 = ரூ. 1,72,500. முந்தைய ஆண்டுகளுக்கான வருமான வரி அடுக்குகள் மற்றும் பிற வயது வரம்புகளைப் பார்க்கவும்.

Income Tax Strata Under the New Tax Regime

  • 2020-21 நிதியாண்டு முதல், தனிநபர்கள் மற்றும் HUF களுக்கு குறைந்த வரி விகிதங்கள் மற்றும் பூஜ்ஜிய விலக்குகள்/விலக்குகளுடன் புதிய வரி விதிப்பு உள்ளது. 
  • தனிநபர்கள் மற்றும் HUF க்கு புதிய ஆட்சியைத் தேர்வுசெய்யவோ அல்லது பழைய ஆட்சியைத் தொடரவோ விருப்பம் உள்ளது. புதிய வரி விதிப்பானது ITR  தாக்கல் செய்யப்படும் போது தேர்வு செய்தல் வேண்டும். 
  • பழைய ஆட்சியை தொடர்ந்தால், கிடைக்கும் அனைத்து விலக்குகள்/விலக்குகள் வரி செலுத்துவோர் பெறலாம். 
  • மாற்றுத்திறனாளிகளுக்கு போக்குவரத்து கொடுப்பனவுகள்.
  • வேலைவாய்ப்பின் ஒரு பகுதியாக ஏற்படும் கடத்தல் செலவினங்களைச் சந்திக்கப் பெறப்பட்ட கடத்தல் கொடுப்பனவு.
  • சுற்றுப்பயணம் அல்லது இடமாற்றத்தின் பயணச் செலவைப் பூர்த்தி செய்ய ஏதேனும் இழப்பீடு பெறப்பட்டது.
  • வழக்கமான வழக்கமான கட்டணங்கள் அல்லது அவரது வழக்கமான பணியிடத்தில் இல்லாத காரணத்தால் நீங்கள் செய்யும் செலவினங்களைச் சந்திக்க தினசரி கொடுப்பனவு பெறப்படுகிறது.

Exceptions to The Income Tax

  • அனைத்து வருமானத்திற்கும் ஸ்லாப் அடிப்படையில் வரி விதிக்க முடியாது என்பதை நினைவில் கொள்ள வேண்டும். மூலதன ஆதாய வருமானம் இந்த விதிக்கு விதிவிலக்காகும். 
  • மூலதன ஆதாயங்கள் உங்களுக்குச் சொந்தமான சொத்து மற்றும் நீங்கள் எவ்வளவு காலம் வைத்திருந்தீர்கள் என்பதைப் பொறுத்து வரி விதிக்கப்படும். 
  • ஒரு சொத்து நீண்ட காலமா அல்லது குறுகிய காலமா என்பதை வைத்திருக்கும் காலம் தீர்மானிக்கும். 
  • வெவ்வேறு சொத்துக்களுக்குச் சொத்தின் தன்மையைத் தீர்மானிக்க வைத்திருக்கும் காலம் வேறுபட்டது. 
  • ஹோல்டிங் காலங்கள், சொத்தின் தன்மை மற்றும் அவை ஒவ்வொன்றின் வரி விகிதம் ஆகியவற்றின் விரைவான பார்வை கீழே கொடுக்கப்பட்டுள்ளது. 

Financial Year

  • நிதியாண்டு என்பது வரி செலுத்துபவர்கள் கணக்கு மற்றும் நிதி சான்றின் நோக்கங்களுக்கு பயன்படுத்தப்படும் ஒரு வருமானம் ஈட்டும் ஆண்டு வருட காலமாகும். 
  • வருமான வரிச் சட்டத்தின்படி, அத்தகைய காலம் காலண்டர் ஆண்டின் ஏப்ரல் 1 முதல் அடுத்த காலண்டர் ஆண்டின் மார்ச் 31 வரை தொடங்குகிறது. இது “FY” என்று சுருக்கமாக அழைக்கப்படுகிறது. 
  • எடுத்துக்காட்டாக, ஏப்ரல் 1, 2021 இல் தொடங்கி மார்ச் 31, 2022 அன்று முடிவடையும் நிதியாண்டில், FY 2021-22 என எழுதலாம்.

Evaluation Year

  • நிதியாண்டு முடிந்த உடனேயே தொடங்கும் ஏப்ரல் 1 முதல் மார்ச் 31 வரையிலான ஓராண்டு காலம் மதிப்பீட்டு ஆண்டு என்று அழைக்கப்படுகிறது. 
  • நாட்டில் அனைத்து வரி செலுத்தும் மக்கள் அனைவரும் அந்த நிதியாண்டில் சம்பாதித்த வருமானங்களை மதிப்பீடு செய்து இந்த ஆண்டிற்கான வரியை செலுத்த வேண்டும் என்பதால் இந்தக் காலகட்டத்தினை மதிப்பீட்டு ஆண்டு என்று கூறப்படுகிறது. 
  • எடுத்துக்காட்டாக, 2021-22 நிதியாண்டில் ஈட்டப்பட்ட வருமானங்களுக்கு, மதிப்பீட்டு ஆண்டு AY 2022-23 ஆக இருக்கும்.

Evaluate to The Income Tax

  • மதிப்பீட்டாளர் என்பது ஒரு நபர் அல்லது குழுவாகும், அவர் தனது வருமானத்தை மதிப்பீடு செய்து வருமான வரிச் சட்டத்தின்படி வரி செலுத்துகிறார். 
  • மதிப்பீட்டாளர் ஒரு தனிநபர், ஒரு கூட்டாண்மை நிறுவனம், ஒரு நிறுவனம், நபர்கள் சங்கம் (AOP), நம்பிக்கை போன்றவையாக இருக்கலாம்.

Income Tax Collection

  • வரிகள் மூன்று முக்கிய வழிகளில் அரசாங்கத்தால் சேகரிக்கப்படுகின்றன :
  • ADVANCE TAX மற்றும் SELF ASSESSMENT TAX ஆகிய  அங்கீகரிக்கப்பட்ட வங்கியில் வரி செலுத்துபவர்கள் தானாக செலுத்துதல்.மூலத்தில் கழிக்கப்பட்ட வரிகள் (டிடிஎஸ்) நீங்கள் பெறுவதற்கு முன், உங்கள் மாதச் சம்பளத்திலிருந்து கழிக்கப்படும்.
  • TAXES COLLECTED AT SOURCE (TCS) நிதி அமைச்சகத்தின் வருவாய்த் துறையின் கீழ், வருமான வரித் துறை (IT துறை) மத்திய பட்ஜெட்டில் ஒவ்வொரு ஆண்டும் நிறைவேற்றப்படும் வருமான வரி, செலவின வரி மற்றும் பல்வேறு நிதிச் சட்டங்களின் சேகரிப்பைக் கண்காணிக்கிறது. நேரடி வரிகளின் மத்திய வாரியம் (CBDT) வரிகளின் கொள்கை மற்றும் திட்டமிடலை ஒழுங்குபடுத்துகிறது. தகவல் தொழில்நுட்பத் துறை மூலம் நேரடி வரிச் சட்டங்களை நிர்வகிப்பதற்கும் CBDT பொறுப்பு. வரி வசூல் மட்டுமின்றி, வரி ஏய்ப்பு தடுப்பு மற்றும் கண்டறிதலிலும் ஐடி துறை ஈடுபட்டுள்ளது.

List of Income Tax Forms

 
India : Income Tax 2022 - Complete Guide

Income Tax Refund 2020-21

  • உங்கள் உண்மையான வரிப் பொறுப்பை விட அதிக வரியைச் செலுத்தியிருந்தால், நீங்கள் செலுத்திய கூடுதல் பணத்தின் வருமான வரித் தொகையைத் திரும்பப் பெற நீங்கள் தகுதி பெறுவீர்கள். 
  • எடுத்துக்காட்டாக, 2019-20 நிதியாண்டிற்கான உங்கள் டிடிஎஸ் பொறுப்பு ரூ.35,000 ஆகவும், அதற்குப் பதிலாக உங்கள் முதலாளி ரூ.40,000 கழித்திருந்தால், கழிக்கப்பட்ட ரூ.5,000க்கான கூடுதல் பணத்தைத் திரும்பப் பெறலாம். 
  • உங்கள் வரிச் சேமிப்பு முதலீடுகளை அறிவிக்க மறந்துவிட்டால், உங்கள் விலக்குகளைக் கருத்தில் கொள்ளாமல் உங்களிடம் வரி விதிக்கப்பட்டால், வருமான வரித் திரும்பப் பெறலாம். 
  • வருமான வரித் துறையின் அதிகாரப்பூர்வ இணையதளத்தில் தனிநபர்கள் வருமான வரித் திருப்பிச் செலுத்தும் நிலையைச் சரிபார்க்கலாம். 

Income Tax Savings Investments

  • முதலீடுகளை அறிவித்தல் – HRA, ஆயுள் காப்பீட்டு பிரீமியங்கள், தேசிய சேமிப்புச் சான்றிதழ், நிலையான வைப்புத்தொகைக்கு பயணக் கொடுப்பனவு விடுப்பு (குறைந்தபட்சம் 5 ஆண்டுகள்), ELSS வரிச் சேமிப்பு மியூச்சுவல் ஃபண்டுகள் மற்றும் பலவற்றிலிருந்து, உங்களின் அனைத்து முதலீடுகளையும் அறிவித்துவிட்டீர்கள் என்பதை உறுதிசெய்வதன் மூலம், நீங்கள் மேலும் பலவற்றை அடையலாம். 
  • வரி மீதான விலக்குகள். வருமான வரியைச் சேமிப்பதற்கு பின்வரும் விருப்பங்களைக் கருத்தில் கொள்ளலாம்.

Investment Options

  • சமபங்கு இணைக்கப்பட்ட சேமிப்பு திட்டங்கள் (Equity Linked Saving Scheme) போன்ற பரஸ்பர நிதிகள் பிரிவு 80C இன் கீழ் வரி விலக்கு பெறலாம். நிலையான வைப்புத்தொகை மற்றும் PPF உடன் ஒப்பிடுகையில், ELSS ஆனது ஒரு குறுகிய லாக்-இன் காலத்தையும், பணம் சம்பாதிக்கும் போது அதிக நன்மைகளையும் வழங்குகிறது.
  • யூனிட் லிங்க்டு இன்சூரன்ஸ் பிளான்கள் (யுலிப்) என்பது சந்தையுடன் இணைக்கப்பட்ட காப்பீட்டுத் திட்டங்கள். ULIP இன் கீழ் செய்யப்படும் முதலீடு வரி விலக்குகளுக்கு தகுதி பெறுகிறது.
  • காப்பீடு
  • ஆயுள் காப்பீடு மற்றும் உடல்நலக் காப்பீடு – ஆயுள் காப்பீடு மற்றும் உடல்நலக் காப்பீட்டுக் கொள்கைகளுக்குச் செலுத்தப்படும் பணம், பிரிவு 80C இன் கீழ் வரி விலக்குகளுக்கு பரிசீலிக்கப்படுகிறது.
  • வீட்டுக் கடன்கள்  ஒரு வீட்டை வாங்குவதற்கு அல்லது புதுப்பித்தல் நோக்கங்களுக்காக நாம் கடன் வாங்கும்போது, ​​ஒரு நிதியாண்டிற்கு ரூ.1.5 லட்சம் வரை வரி விலக்குகளுக்கு தகுதியுடையவர்கள். இருப்பினும், தனிநபர் கடனுக்கு வரி விலக்கு அனுமதிக்கப்படவில்லை.
  • நிலையான வைப்புத்தொகைகள் (FD) – ஐந்து வருட லாக்-இன் காலத்துடன் கூடிய FD, டெபாசிட் செய்யப்பட்ட தொகையின் மீதான வட்டியைப் பெறும்போது வரியைச் சேமிக்க உதவும்.
  • தேசிய சேமிப்புச் சான்றிதழ் (NSC) – பணத்தை முதலீடு செய்வதற்கான பாதுகாப்பான மற்றும் நம்பகமான முறையை NSC வழங்குகிறது. 5-10 வருட லாக்-இன் காலத்திற்கு நீங்கள் ரூ.100 வரை டெபாசிட் செய்யலாம். NSC இன் கீழ் செய்யப்படும் முதலீடுகள் வரி விலக்குகளுக்கு தகுதியுடையவை.
  • வருங்கால வைப்பு நிதி (PF) – உங்கள் PF கணக்கில் அதிக தொகையை முதலீடு செய்வதையும் நீங்கள் தேர்வு செய்யலாம், இது உங்கள் வரி விதிக்கக்கூடிய தொகையை குறைக்க உதவும்.